Главная - Статьи

Негласные правила полицейской проверки: как себя вести компании

Документ предоставлен КонсультантПлюс

«Российский налоговый курьер», 2014, N 5

НЕГЛАСНЫЕ ПРАВИЛА ПОЛИЦЕЙСКОЙ ПРОВЕРКИ:

КАК СЕБЯ ВЕСТИ КОМПАНИИ

Полицейские убеждены, что неожиданный визит в офис поможет найти улики.

Проверяющие стали охотнее допрашивать кассира, а не главбуха.

Полицейскому дают номер телефона директора, по которому не дозвониться.

Федеральный закон от 07.02.2011 N 3-ФЗ «О полиции» (далее — Закон о полиции) предоставляет полицейским большой спектр прав при проверке компаний. В частности, проверяющие могут:

— запрашивать и получать на безвозмездной основе от организаций, должностных лиц сведения, справки, документы (копии документов), иную необходимую информацию. А при осуществлении функций по выявлению, предупреждению и пресечению налоговых преступлений — запрашивать и получать из банков справки по операциям и счетам юридических лиц и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (пп. 4 п. 1 ст. 13 Закона о полиции);

— проводить оперативно-разыскные мероприятия, изымать при этом документы, предметы, материалы и сообщения (пп. 10 п. 1 ст. 13 Закона о полиции);

— получать в целях предупреждения, выявления и раскрытия преступлений в соответствии с законодательством РФ сведения, составляющие налоговую тайну (пп. 29 п. 1 ст. 13 Закона о полиции).

Реализация таких полномочий и выбор верного алгоритма поведения для компании на практике вызывает множество вопросов. Проблема обостряется тем, что полицейские нередко действуют по негласным правилам. О неформальных методах проверяющих и способах защиты для компании расскажем в этой статье.

Полицейские собирают на компанию досье

На этом этапе сотрудники полиции проявляют интерес к компании с тем, чтобы понять, носит ли ее деятельность противозаконный характер или нет. Полицейские подробно выясняют, кто является учредителем, генеральным директором, кто фактически управляет компанией, есть ли взаимозависимые структуры, как организована финансовая деятельность и распределен поток денежных средств, как компания экономит на налогах.

Для этого полицейские направляют в компанию запросы о представлении документов (см. врезку ниже). Как правило, перечень истребуемых документов широкий — от учредительных документов до книг покупок и продаж, счетов-фактур за последние три года.

Право полицейских. Для сбора информации полицейские вправе направить в компанию запрос

Такой запрос компания обязана исполнить в сроки, установленные в требовании, но не позднее одного месяца со дня вручения (п. 4 ст. 13 Закона о полиции). За непредоставление информации предусмотрена административная ответственность по ст. 19.7 КоАП РФ: для граждан — штраф от 100 до 300 руб., для компаний — от 3000 до 5000 руб.

Также полицейские направляют запросы в банк с просьбой представить выписку по лицевым счетам компании и проводят прочие гласные и негласные оперативно-разыскные мероприятия (ОРМ). Особенность проведения негласных ОРМ заключается в том, что оперативники собирают информацию без ведома и согласия компании. Например, прослушивают ее телефон.

Часто запрос о представлении информации или документов содержит указание на сжатые сроки его выполнения. Руководство компании дает бухгалтерии задание срочно подготовить документы. Бумаги передаются в полицию, и только после этого у компании возникают сомнения в правомерности запроса.

Как действовать компании. Важно понимать, что оперативники запрашивают не просто документы, а доказательства по возможному уголовному делу. Поэтому нужно внимательно взвесить риски, которые несет компания в связи с представлением или непредставлением бумаг. Иногда лучше направить аргументированный отказ в представлении документов, объяснив его неопределенностью запроса или большим объемом.

Сотрудники полиции вправе запрашивать документы в связи с проводимой проверкой зарегистрированных заявлений и сообщений о преступлениях (пп. 4 п. 1 ст. 13 Закона о полиции). Поэтому в требовании должна быть информация о проверке — номер материалов проверки, основания для ее проведения, в отношении какой компании она проводится.

Полицейские стараются раздобыть доказательства,

создавая эффект неожиданности

Основная цель второго этапа полицейской проверки — фиксация и изъятие доказательств, подтверждающих совершение преступления. Для этого проводятся гласные ОРМ — обследуются помещения, изымаются документы, серверы и компьютеры, опрашиваются работники компании.

Обследование подразумевает изъятие документации по сделкам с проверяемыми контрагентами. Обследование помещений проводится только на основании письменного постановления, которое подписывается начальником (заместителем начальника) подразделения полиции, сотрудники которого пришли в компанию, и заверяется печатью.

Отметим, что в работе полицейских существует негласное правило. Если по делу планируется выездное мероприятие, то практически всегда оно проводится прежде любых других действий — вызовов, рассылки запросов и т.д. Объясняется эта тактика проверяющих тем, что если у полиции есть основания подозревать компанию в преступных умыслах, то нельзя показывать свой интерес к деятельности подозреваемых, не собрав предварительно все доказательства. Расчет делается на эффект неожиданности. Полицейские убеждены в том, что если сначала послать в компанию запрос, то в этот же день все доказательства вывезут или уничтожат и уже на следующий день проводить обследование на месте будет бесполезно.

Как действовать компании. Если проверяющие уже в дверях офиса, то в первую очередь нужно попросить их предъявить удостоверения. И главное — постановление на проведение обследования. В нем должно быть указано наименование проверяемой компании, ее адрес, адрес проведения обследования, а также состав проверяющей группы. Именно с момента вынесения постановления исчисляется начало проверки. Срок ее проведения составляет 30 суток.

Нелишним будет предложить проверяющим предъявить постановление о проведении обследования для ознакомления, по просьбе компании предоставить копию постановления, об этом указать в графе для подписи об ознакомлении. Полицейские не обязаны вручать компании копию этого документа. Но на практике чаще всего оперативники разрешают ее сделать по просьбе руководителя.

Цель обследования помещений, как правило, — это изъятие доказательств (документов, компьютеров и т.д.). Отметим, что отсутствие руководства на месте не играет принципиальной роли, обследование все равно будет проведено. Но чтобы не дать возможность сотрудникам полиции проникнуть на территорию компании самовольно и застать компанию врасплох, основная задача организации — не допустить оперативников на свою территорию. Никакой юридической ответственности компания за это не несет.

Для технического обеспечения безопасности в компании необходимо внедрить контрольно-пропускную систему. Самый простой вариант — установить железную дверь в кабинет главного бухгалтера. Если сотрудники полиции потребуют открыть дверь под угрозой ее взлома, не стоит возражать. Угрожать — это еще не ломать. На практике угрозами все и заканчивается.

Доступ посторонних лиц в помещения организации должен быть максимально ограничен и затруднен. До проникновения сотрудников полиции в помещение необходимо отключить или почистить электронные носители, запаролить компьютеры, уведомить руководителя. Если его нет на месте, вызвать в офис адвоката.

Другой безнаказанный способ воспрепятствования доступу проверяющих к финансовым документам — всем работникам покинуть помещение офиса, оставив на время проведения обследования одного ответственного за сохранность имущества.

При возможности следует обеспечить хранение документации за предшествующие периоды вне офиса. Это касается и кадровой документации, в том числе по уволенным работникам.

Руководитель организации вправе присутствовать при проведении осмотра и выемки. Все интересующие проверяющих предметы складываются в одно место, начиная с бухгалтерских документов, флэш-накопителей, внешних дисков, компьютеров конкретных работников и заканчивая записными книжками, черновиками, копиями документов, забытыми около копировального аппарата, и т.д. Важно помнить в этом случае о присутствии как минимум двух понятых. На практике понятых оперативники приводят либо сразу с собой, либо ищут тут же в соседних офисах. Реже берут в понятые кого-то из сотрудников компании.

Проверяющие не могут запрещать работникам уходить, отбирать телефоны, требовать собраться в одном месте и т.п. Но они могут попытаться применять психологическое давление для устранения сопротивления их требованиям. Важно помнить, что ограничение свободы передвижения работников под видом необходимости получения объяснений недопустимо.

При неадекватном поведении проверяющих можно позвонить в полицию и пожаловаться. Все обращения на этот телефон записываются. Позднее можно истребовать запись и обжаловать действия этого полицейского. Сотрудники полиции об этом знают и станут намного серьезнее относиться к требованиям компании.

Другой способ контроля за полицией и их понятыми — скрытое видеонаблюдение (висящий на виду видеорегистратор может быть изъят вместе с документами, а запись стерта).

Далее составляется акт обследования, в котором указываются исходные данные обследования, дается обязательная ссылка на реквизиты постановления, указываются фамилии и должности проверяющих, паспортные данные и адреса понятых. В описательной части — проведенные действия и результаты обследования. Акт подписывается всеми участвовавшими в обследовании лицами на каждом листе. Копию акта полицейские обязаны вручить руководителю (представителю) организации.

Часто полицейские забывают о том, что изъятые предметы

и документы должны быть оформлены отдельным документом,

а не просто вписаны в акт

Так, согласно Федеральному закону от 12.08.1995 N 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности» если в ходе обследования что-либо изымается, то должен составляться еще один документ — протокол изъятия (а не опись, как это часто делается). В нем подробно фиксируется, что именно изымается и откуда оно изъято — из какого помещения или с какого рабочего места. Копия протокола также должна вручаться представителю компании. Знание такой частой забывчивости оперативников поможет компании при обжаловании их действий.

Как действовать компании. Досмотр личных вещей в ходе обследования не допускается. Но лучше не носить с собой никаких документов и электронных носителей (ноутбуков, флэшек и т.п.) с информацией компании. Полицейские при наличии подозрений в укрывании работником важной информации могут пойти на принцип и вызвать наряд полиции для доставления его в ОВД для личного досмотра. В этом случае проще не доводить дело до конфликта и показать содержимое сумки.

Проверяющие могут попытаться залезть во включенный компьютер для поиска нужных файлов. Для противодействия этому нужно иметь удаленный доступ к информации на жестком диске, делать резервное копирование.

Проверяющие также могут изъять всю документацию за три года, жесткие диски из компьютера или сами компьютеры с целью блокировать деятельность компании, используя это как способ давления на компанию для получения информации, обеспечения явки работников на опросы и т.п.

Если со стороны проверяющих имели место какие-то нарушения, их следует отразить в протоколе изъятия документов.

Читайте на e.rnk.ru. Полный текст статьи читайте на сайте электронного журнала РНК

И вы узнаете:

— что делают полицейские, если организация отказывается пускать в какие-либо помещения, открывать сейф или выдавать ключ;

— могут ли сотрудники ОВД досматривать личный кабинет или портфель руководителя (главного бухгалтера), изымать печати и штампы проверяемой компании и пр.;

— стоит ли пытаться договориться с полицейскими;

— что и как отвечать на вопросы проверяющих на допросе (примеры конкретных вопросов и ответов на них).

Кроме того, вы получите рекомендации о том, как себя вести, когда проверяющие уже в офисе и пытаются обойти закон. А также узнаете шесть правил защиты от неблагоприятных последствий полицейских проверок.

А.А.Капкаев

Начальник отдела

налоговых споров

и налогового планирования

ООО «Юридическая фирма «Правовой сервис»

Подписано в печать

13.02.2014